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償還流動負債: 給供應商的應付款,錢從那來?把貨賣出去,把應收款收回來(流動資產,變現)
若所有流動資產都可變現金: 流動比率 current ratio =流動資產÷流動負債 ⇒ 愈高,債還能力愈強 ⇒ 3670 ÷ 5900= 0. 6
但實際上是不可能所有流動資產都可變現,我們假設存貨不可變成現金,因存貨變現速度最慢,先賣出去變成應收款,應收款再變成現金 ⇒ 保守的流動比率=(流動資產-存貨) ÷ 流動負債=速動比率 acid-test ratio ⇒ (3670-500)÷5900= 0, 5

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流動資產的功能:
1) 償還流動負債
2) 日常營運資金

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流動比率多少比較合適?
1 ⇒ 太樂觀,其實是很緊張的沒法經營生產活動
2 ⇒ 中國公司比較安全,但在美國屬於破產公司,因中國銀行不倾向給企業長期貸款,短期借款是長期借款的一種替代,企業償還短期借款,其實用新債還舊債,只要不出嚴重的問题(政府政策),都能得到新的短期借款,自我循環。因此需要流動資產的變現不包含短期借款 ⇒ 流動資產÷(流動負债-短期借款)= 3670 ÷ (5900 - 5100) = 4.6 因中國銀行借款的特色,而不低
3~4 ⇒ 美國健康公司

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